您的位置:主页 > 新闻中心 > 企业新闻 >

6个免税通用案例,为你一次讲清个体户申报填写!实操必备!

企业新闻 / 2022-03-19 00:36

本文摘要:支持个体户复工复业的增值税新政出台到现在已经由去 1 个多月了,后台还是会经常收到粉丝私信,问起纳税申报及详细的填写事宜,一番梳理之后也便有了今天的分享。

爱游戏体育app

支持个体户复工复业的增值税新政出台到现在已经由去 1 个多月了,后台还是会经常收到粉丝私信,问起纳税申报及详细的填写事宜,一番梳理之后也便有了今天的分享。围绕着小规模纳税申报,我们划分用了 6 个免税通用案例来演示多种情况下的申报要点及填写,不管是湖北省内还是省外的,希望此次我们的分享都能对大家有所资助~小微优惠案例1. 享受优惠的免税情况①案例形貌某企业为湖北省内按季申报的增值税小规模纳税人,2020 年 4、5 月取得销售五金收入(免税销售额)15 万元,6 月销售五金质料自行开具增值税普通发票价税合计 10.3 万元,应该如何申报?②案例剖析■相关依据财税 (2020年第13号)通告划定:自 2020.3.1-5.31,对湖北省增值税小规模纳税人,适用 3% 征收率的应税销售收入,免征增值税。

(财税〔2019〕13号)第一条和(2019年第4号)第一条划定:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未凌驾 10 万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的,季度销售额未凌驾 30 万元)的,免征增值税。■增值税盘算2020 年二季度不含税销售额:103000/(1+3%)+150000=250000元低于小微免税尺度 30 万,可享受小微免税政策。免征税额 100000*0.03+150000*0.03=7500元■填报要点将销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第 10 栏“小微企业免税销售额”。如果挂号注册类型为个体工商户,则应填写在第 11 栏“未达起征点销售额”。

没有其他免税项目的话,也不需要填报《增值税减免税申报明细表》了。详细如下:2. 未享受的应税情况①案例形貌某企业为湖北省内按季申报的增值税小规模纳税人,2020 年 1 月销售五金质料自行开具增值税普通发票价税合计 20.6 万元,2 月停业,3 月取得销售五金收入(免税销售额)15 万元。

②案例剖析■相关依据财税(2020年第13号)通告■增值税盘算一季度不含税销售额:206000/(1+3%)+206000/(1+3%)+150000=550000元高于小微免税尺度 30 万,不行享受小微免税政策。应征增值税不含税销售额:206000/(1+3%)+206000/(1+3%)=400000元应纳税额:400000*0.03=12000元免税销售额:150000元免征税额:1500000.03=4500元■填报要点填报《增值税减免税申报明细表》,在“免税项目”“免税性质代码及名称”栏选择对应政策,填写“免税销售额”。

填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第 12 栏“其他免税销售额”。主表第 9 行“其他免税销售额”“本期数”即是《增值税减免税申报明细表》“免税销售额”列“合计”。主表第 2 栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”:填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。第 3 栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”:填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。

爱游戏体育app

第 1 栏“应征增值税不含税销售额(3% 征收率)”即是第 2 栏与第 3 栏合计数。无偿捐赠免税案例1. 案例形貌某企业为按季申报的增值税小规模纳税人(位于武汉市汉阳区),主营餐饮服务,2020 年 2 月份捐赠口罩等物资给负担疫情防治任务的医院,免税销售额 40 万元,一季度未发生其他业务。

2. 案例剖析①政策依据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八款划定:将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单元或者小我私家,视同销售。9 号通告划定:单元和个体工商户将自产、委托加工或购置的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向负担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的,免征增值税。

②税额盘算本期免税额=免税销售额*征收率:400000*0.03=12000元③填报要点填报《增值税减免税申报明细表》,在“免税项目”“免税性质代码及名称”栏选择对应政策,填写“免税销售额”。填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第 12 栏“其他免税销售额”。主表第 9 行“其他免税销售额”“本期数”即是《增值税减免税申报明细表》“免税销售额”列“合计”。

详细如下:生活服务免税案例1. 案例形貌某企业为按季申报的增值税小规模纳税人(位于武汉市汉阳区),主营餐饮服务,2020 年 1 月份向住民提供餐饮服务自行开具增值税普通发票,价税合计 36 万元,一季度无其他业务,该如何申报?2. 案例分析①政策依据《增值税暂行条例》第十二条划定:小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院尚有划定的除外。8 号通告划定:对纳税人提供生活服务取得的收入,免征增值税。生活服务,包罗文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、住民日常服务和其他生活服务。

税务总局防控疫情税收优惠政策热点问答(第五期)第 15 题明确:纳税人适用 8 号通告相关免征增值税政策的,已经开具适用税率的增值税普通发票的,不需要将发票追回换开后才享受免税政策,可直接举行免税申报。通告下发之后,纳税人根据划定享受免税优惠时,如果开具的是注明税率或征收率栏次的普通发票,应当在税率或者征收率栏次填写“免税”字样。

②税额盘算本期免税额=免税销售额*征收率:360000*0.03=10800元③填报要点详细填报同无偿捐赠的免税案例类似,只是数额上会有所差异:3. 业务延伸案例①业务形貌假设一企业为按月申报的增值税小规模纳税人(武汉市汉阳区),主营餐饮服务,2020 年 1 月份自行开具增值税普通发票,价税合计 36 万元,已申报缴税。纳税人在 2 月份得知疫情优惠政策,开具对应红字发票。该企业 2 月份无其他业务,应该如何申报?②业务剖析■增值税盘算2020.1 月不含税销售额:360000/(1+3%)=349514.56元高于小规模按月免税尺度应纳税额:349514.56*0.03=10485.44元2020.2 月负数冲减销售额-349514.56元负数冲减税额-10485.44元未开具免税增值税普通发票免税销售额 360000元免征税额:360000*0.03=10800元已征应予免征的增值税税款,可以予以退还或者划分抵减纳税人以后应缴纳的增值税税款。

爱游戏体育app

该纳税人 1 月份缴纳的 10485.44 元可管理退抵税。■填报要点详细填报同未能享受小微优惠的应税情况类似,只是数额有所差别:差额项目案例1. 项目扣除情况①案例形貌某公司为湖南省长沙市按季申报的增值税小规模纳税人,提供修建服务,2020 年 1-2 月份未取得收入,3 月份取得含税收入 45.4 万元,同时该公司一季度期初结转的扣除项目另有 5 万元,全部收入开具普通发票,应当如何申报?②案例剖析■政策依据财税(2020年第13号)通告划定:自 2020.3.1-5.31,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用 3% 征收率的应税销售收入,减按 1% 征收率征收增值税。

■增值税盘算含税销售额=全部含税收入-本期扣除额:454000-50000=404000元不含税销售额:含税销售额/(1+1%)=404000/1.01=400000元应纳税额:不含税销售额*1%=400000*0.01=4000元■填报要点减按 1% 征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表“应征增值税不含税销售额(3% 征收率)”相应栏次。对应减征的增值税应纳税额按销售额的 2% 盘算填写在主表“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第 8 栏“不含税销售额”盘算公式调整为:第 8 栏=第 7 栏÷(1+征收率)。2. 放弃差额的全额情况①案例形貌一小型劳务派遣公司为上海按季申报的增值税小规模纳税人,此前选择了 5% 差额缴纳增值税,相识支持复工复业增值税优惠政策后放弃差额征收方式,2020 年 3 月份提供劳务派遣服务取得含税收入 40.4 万元,选择减按 1% 的征收率缴纳增值税并按划定开具了增值税普通发票,应当如何申报?②案例剖析■政策依据(财税〔2016〕47号)第一条划定:小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外用度为销售额,根据浅易计税方法依 3% 的征收率盘算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外用度,扣除代用工单元支付给劳务派遣员工的人为、福利和为其管理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,根据浅易计税方法依 5% 的征收率盘算缴纳增值税。

财税(2020年第13号)通告划定:自 2020.3.1-5.31,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用 3% 征收率的应税销售收入,减按 1% 征收率征收增值税。因此,自 2020.3.1-5.31,该公司可以选择差额纳税,按 5% 的征收率盘算缴纳增值税,也可以选择以取得的全部价款和价外用度为销售额,根据浅易计税方法减按 1% 的征收率盘算缴纳增值税。

■增值税盘算不含税销售额:含税销售额/(1+1%)=404000/1.01=400000元应纳税额:不含税销售额*1%=400000*0.01=4000元■填报要点减按 1% 征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。对应减征的增值税应纳税额按销售额的 2% 盘算填写在主表“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

可能每小我私家的实际情况都差别,在详细的纳税申报上也会有所收支,但整体说来,其中的思维方法还是有迹可循的,希望看完全篇的内容之后,大家的疑问都能完美处置惩罚哦。更多精彩及干货资料,接待来头条号关注我们吧~泉源|航信帮帮-END-。


本文关键词:6个,免税,通用,案例,为你,一次,讲清,爱游戏体育app,个体户

本文来源:爱游戏官网-www.ruibagz.com